Według informacji podanych przez Ministerstwo Finansów, zeznanie podatkowe w formie wypełnionego formularza PIT 37 powinni składać podatnicy, którzy osiągnęli w 2016 roku dochody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wyłącznie za pośrednictwem płatnika. Dochody powinny być wykazane w deklaracji PIT 37 przez Internet, lub w wersji papierowej, o ile podlegają opodatkowaniu przy wykorzystaniu skali podatkowej ujętej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Oznacza to, że PIT 37 jest przeznaczony dla osób, które odprowadzają zaliczki na poczet podatku dochodowego za pośrednictwem pracodawcy. W takiej sytuacji złożenie deklaracji podatkowej PIT 37 jest stosunkowe łatwe, ponieważ sprowadza się jedynie do umieszczenia w niej danych otrzymanych od pracodawcy w formularzu PIT 11, a następnie uwzględnienie przysługujących podatnikowi ulg i odliczeń.

Wśród dochodów, które należy wykazać w deklaracji PIT 37 znajdują się:

• wynagrodzenia za pracę i inne przychody z tytułu stosunku służbowego (umowy o pracę, spółdzielczy stosunek pracy, praca nakładcza);
• dochody z tytułu rent i emerytur krajowych;
• świadczenia przedemerytalne, zasiłki przedemerytalne;
• przychody z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną;
• zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego;
• stypendia;
• wszelkie przychody z tytułu umów-zleceń, kontraktów menadżerskich, obowiązków pełnionych w radach nadzorczych, działań społecznych i z działalności sportowej;
• przychody z praw autorskich i innych praw majątkowych;
• świadczenia uzyskiwane z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Pamiętajmy, że deklaracja PIT 37 przeznaczona jest dla podatników którzy:

• nie są zobowiązani doliczać do uzyskanych dochodów wynagrodzenia z pracy zarobkowej małoletnich dzieci,
• nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
• nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych.

Osoby, które nie spełniają powyższych warunków pit 2017 powinny dokonać rozliczenia podatkowego w oparciu o deklarację PIT 36.

W przypadku osób uzyskujących przychody z wielu źródeł, deklarację pit 37 składamy według powyższych zasad (uwzględniając dochody z pracy najemnej wspomnianej powyżej), zaś inne dochody, w zależności od ich źródeł, wykazujemy w deklaracjach:

• PIT-36L (podatek liniowy),
• PIT-38 (dochody z giełdy i zbycia udziałów w spółkach,
• PIT-28 (ryczałt ewidencjonowany),
• PIT-39 (dochody z nieruchomości nabytej lub wybudowanej po 2008 r.),
• PIT-16 (karta podatkowa).

Należy dodać, że formularz PIT 37 wypełniają także osoby tymczasowo aresztowane lub skazane, które otrzymują wynagrodzenie za pracą wykonywaną w trakcie pobytu w aresztach lub zakładach karnych.

Osoby, które w ciągu roku podatkowego wykonywały pracę na podstawie umów wymagających samodzielnego odliczenia zaliczek na podatek dochodowy (a więc nie korzystały z odprowadzania zaliczek za pośrednictwem pracodawcy), powinny wypełnić deklarację PIT 36 zamiast formularza PIT 37.

Podatnicy składający deklaracje podatkowe na formularzu PIT 37 powinni nadto:

Czy za pośrednictwem deklaracji PIT 37 i PIT 37 online można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Wspólne rozliczenie podatku dochodowego obojga małżonków jest możliwe, pod warunkiem, że oboje są uprawnieni do złożenia deklaracji PIT 37. Jeżeli któreś z małżonków nie ma takiej zdolności, a powinien się rozliczyć na podstawie formularza PIT 36, wtedy oboje składają zeznanie łączne w deklaracji PIT 36. Należy tu także przypomnieć, iż jeśli podatnik ma małoletnie dziecko osiągające dochody z tytułu pracy w roku 2016, powinny być one wykazane wspólnie w deklaracji PIT 36 wraz z załącznikiem PIT/M, nawet jeśli sam podatnik, bez dochodów małoletniego, powinien rozliczać się na podstawie wypełnionego druku PIT 37.

Czy zeznanie podatkowe za rok 2016 może być złożone przez pracodawcę, lub organ rentowy/emerytalny?

Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody z tytułu umowy o pracę, lub renty/emerytury i nie korzysta z ulg podatkowych, a także nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, może zwrócić się o rozliczenie należnego podatku przez płatnika. W tym celu, zamiast wypełniania deklaracji PIT 37, podatnik składa wniosek do pracodawcy na formularzu PIT 12, przy czym musi to zrobić najpóźniej do 10 stycznia 2017 roku. Po otrzymaniu wniosku pracodawca sporządza deklarację PIT 40 i składa ją jako rozliczenie rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych. Należy pamiętać, że deklaracja PIT 40 zostanie sporządzona jedynie w przypadku osób zatrudnionych na umowę o pracę, pracę nakładczą, pozostających w spółdzielczym stosunku pracy lub stosunku służby.

Dla osób otrzymujących dochody z tytułu renty lub emerytury (przy zachowaniu powyższych warunków), organ emerytalny/rentowy automatycznie rozliczy podatnika na podstawie deklaracji PIT 40A. Nie ma zatem konieczności składania wniosku o rozliczenie w postaci formularza PIT 12.